# 个税计算器 2026 - 工资税后到手、累计预扣、年终奖计税与专项附加扣除

> 免费在线个人所得税计算器：输入税前月薪，按可调社保公积金比例和 2023 年起的专项附加扣除，用累计预扣法逐月算出个税与到手工资，并对比年终奖单独计税。

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想知道税前工资到手有多少、为什么下半年到手变少、年终奖怎么报税更省？输入税前月薪，工具先按养老 8%、医疗 2%、失业 0.5%、公积金比例和缴费基数上下限算出个人缴纳的五险一金（比例和基数都可改），再扣除每月 5000 元基本减除费用和专项附加扣除：子女教育、3 岁以下婴幼儿照护各 2000 元/月，赡养老人 3000 元/月，住房贷款利息 1000 元/月或住房租金 1500/1100/800 元/月，学历继续教育 400 元/月，以及职业资格证书 3600 元和个人养老金最高 12000 元的年度扣除。随后按累计预扣法逐月计算，列出 1～12 月的累计应纳税所得额、适用税率、当月个税和到手金额，看清税率在哪个月跳档。填写年终奖后会比较单独计税与并入综合所得两种方式的全年税额，推荐更省的一种，并提醒奖金是否落在多发反而少拿的「雷区」。另有劳务报酬按次预扣计算，以及按期望到手金额反推需要的税前工资。

## 使用步骤

1. 输入税前月薪、年终奖和发放月份
2. 按所在城市修改社保公积金比例与基数上下限，勾选适用的专项附加扣除
3. 查看首月与平均到手、全年个税、年终奖计税方式对比和 12 个月明细；或切换到劳务报酬、到手反推税前

## 功能特点

- 累计预扣法逐月计算 12 个月个税与到手
- 五险一金比例、基数上下限、自定义基数可调
- 2023 年起专项附加扣除标准，含婴幼儿照护与个人养老金
- 年终奖单独计税与并入综合所得对比
- 自动提示年终奖雷区区间
- 劳务报酬按次预扣
- 由税后到手反推税前工资

## 常见问题

### 为什么同样的工资，下半年到手比上半年少？

工资个税按累计预扣法计算：用今年累计的应纳税所得额套年度税率表（3%～45%），再减去已经预扣的税。随着累计所得增加，超过 36000 元、144000 元等档位后税率会上调，所以后面月份扣税更多、到手变少。全年税额不变，只是分摊到各月不均匀。

### 年终奖单独计税和并入综合所得哪个更划算？

要看工资水平和扣除情况。单独计税时，年终奖除以 12 找月度税率，只按一档税率计算，适合工资已经处于较高税率的人；如果工资扣除后应纳税所得额很低甚至为负，并入综合所得往往更省。该优惠政策执行至 2027 年 12 月 31 日，年度汇算时可以自行选择，计算器会直接比较两种方式的全年税额。

### 什么是年终奖雷区？

单独计税时整笔年终奖都按同一档税率计税，所以奖金刚超过 36000、144000、300000 元等临界点时，税率跳档导致多交的税超过多发的奖金。例如年终奖 36000 元个税 1080 元，36001 元个税却是 3390.1 元；落在 36000～38566.67 元之间都不如只发 36000 元。计算器会在奖金落入这些区间时提醒。

### 专项附加扣除的标准是多少？

自 2023 年 1 月起：子女教育每个子女每月 2000 元，3 岁以下婴幼儿照护每个婴幼儿每月 2000 元，赡养老人独生子女每月 3000 元（非独生子女分摊，每人不超过 1500 元），住房贷款利息每月 1000 元，住房租金按城市每月 1500、1100 或 800 元（与房贷利息二选一），学历继续教育每月 400 元，职业资格证书取得当年 3600 元；另有个人养老金每年最高 12000 元可在税前扣除。

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